금융소득과 근로소득이 있는 경우의 종합소득세 계산 과정에서 근로소득과 금융소득이 있는 경우의 계산 과정을 살펴보도록 하겠습니다.
금융소득은 금융소득종합과세에 해당하는 금액인 이자+배당소득이 2천만 원이 초과되는 경우입니다. 직접 계산해 보실 분을 위해 엑셀파일을 첨부하였으니 참조하시기 바랍니다.
- 세액 납부 흐름
- 종합소득 직접 계산
- 세액 비교
금융소득종합과세에 관한 내용은 포스트 아래에 있는 같이 보면 좋은 글을 참조하시기 바랍니다.
세액 납부 흐름
근로소득과 금융소득이 있는 경우, 근로소득에 관해서 연말정산을 먼저 하게 됩니다.
연말정산은 보통 2월에 공제자료를 준비하여 제출하면 3월에 회사에서 2022년 귀속 금로소득 지급명세서를 국세청에 제출하게 됩니다. 빠르게 진행하는 경우에는 자료를 2월에 국세청에 제출하기도 합니다.
그 후 3월에 연말정산 결과를 확인하여 누락분 등이 생기거나 하여 고쳐야 하는 부분이 발견되면 경정청구제도를 통해 환급신청이 가능합니다.
그 후 5월에 종합소득세 확정신고를 진행하게 됩니다.
이때 근로소득과 관련하여 누락한 것은 신청하여 돌려받을 수도 있습니다. 금융소득은 연말정산 시에 미포함하여 진행하고 종합소득세 신고를 통해 진행하시면 됩니다.
종합소득세 신고는 회사에서 진행하지 않으니 개인이 진행하여야 합니다. 금액이 많거나 복잡하거나 하시면 세무사분께 대행을 맡기시길 추천드립니다.
종합소득 직접 계산
연말정산에서 계산된 세금과 금융소득에 따른 세금을 비교해서 보시면 됩니다.
연말정산에서의 계산과정에서의 차이나는 부분만을 살펴보겠습니다.
연말정산 계산 과정은 아래 포스트를 참조하시기 바랍니다.
계산에 필요한 소득, 인적, 사용금액, 등입니다.
- 총 급여 5천만 원
- 가족관계: 배우자, 자녀(아동) 1명, 조부모(만 70세 이상) 1명,
- 근무지: 국내 민간기업 근로자
- 금융소득: 3천만 원(이자+배당금)
- 주택 구입 후 대출 이자 상환 중
위 조건은 연말정산계산과정에서 금융소득을 제외하고는 동일합니다.
총급여는 근로소득으로 근로소득공제를 받습니다.
소득공제는 연말정산 계산과정과 동일하게 진행됩니다.
종합소득 과세표준은 근로소득금액에서 소득공제를 제외한 금액에 금융소득을 합산한 금액입니다. 이때 금융소득은 2천만 원 초과 금액이며, 100% 적용되는 이자와 배당금입니다.
산출세액은 연말정산때와는 다르게 종합소득세 기본세율에 따라서 달라집니다.
종합소득 과세표준 금액이 약 2천6백만 원이므로 과세표준 1천2백만 원 초과 4천6백만 원 이하의 구간에 해당하므로 15 %의 세율에 1백8만 원의 누진공제액을 적용합니다.
산출세액은 연말정산만 진행했을 때에는 1,413,750원이었는데, 종합소득으로 진행했을 때는 2,913,750원으로 증가하였습니다.
세액공제는 연말정산과 계산 과정이 같습니다.
결정세액은 연말정산 계산과정과 같이 산출세액에서 세액공제액을 제외한 금액입니다.
결정세액은 연말정산만 진행했을 때에는 - 1,486,250원이었는데, 종합소득으로 진행했을 때는 13,750원으로 증가하였습니다.
세액 비교
금융소득 증가에 따른 세금 부담을 살펴보도록 하겠습니다.
금융소득증가에 따른 세액을 비교해 보겠습니다
금융소득이 3천만 원이 증가했을 때 세금은 약 150만 원 정도 증가 하였습니다. 금융소득증가분의 약 5 %가 세금으로 책정되는 것을 알 수 있습니다.
연말정산 때에는 결정세액이 마이너스이므로 납부하지 않습니다.
금융소득에 따른 결정세액은 13,750원이 되어 납부하게 됩니다.
근로소득과 금융소득이 있을 때의 종합소득세 계산 과정입니다.
계산 과정을 통해 계산된 세액과 다른 종합소득세 계산기를 통해 비교해 보시는 것을 추천드립니다.
종합소득세는 '종합소득세 계산기'라는 키워드로 검색해 보시면 많은 계산기가 나옵니다. 자신에게 맞는 것을 찾아 비교 계산해 보시기 바랍니다.
종합소득세 신고는 개인이 진행하여야 합니다. 금액이 많거나 복잡하거나 하시면 세무사분이나 회계사분께 대행을 맡기시길 추천드립니다.
같이 보면 좋은 글
금융소득종합과세, 대상, 유의점
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